En esta página se discuten las diversas partidas presupuestadas en el Caso, así como sus implicaciones económicas (apartado 1.2.4 de la actividad):


En vista de que la producción formativa es en apariencia intangible y además diversa, la producción formativa tiene como uno de sus factores principales que, en nuestro caso, Integration Services sea capaz de desarrollar procesos de: Transferencia – producción y consumo de conocimiento, tomando como base las necesidades que se tengan o se vayan generando.Las tablas de inversión y de gastos que se comentan a continuación, explican los factores económico-financieros que representará para Integration Services el uso de una plataforma de e.learning para alcanzar sus objetivos estratégicos y tácticos que le permitan crecer como empresa.
TABLA DE INVERSIONES PREVISTAS

Inversiones
Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5







Consultoría y desarrollo e-learning
40.000 €





Personalización plataforma
12.000 €





Confección de cursos (creación y virtualización)
157.300 €
0 €











Equipos para procesos de información (ordenadores)
7.500 €

1.500 €

7.500 €

Mobiliario (mesas, sillas, etc.)
3.000 €

1.000 €

1.000 €















Total
219.800 €
0 €
2.500 €
0 €
8.500 €
0 €







Acumulado
219.800 €
219.800 €
222.300 €
222.300 €
230.800 €
230.800 €

Es lógico que la inversión inicial sea grande porque los tres apartados señalados: consultoría y desarrollo de e-learning, personalización de plataforma y Confección de cursos (creación y virtualización) se supone sean de fácil reproducción y re utilización.

Debe considerarse primero que el proyecto significará la producción de Bienes de información, los cuales tienen las siguientes características:
Son costosos, pero baratos de reproducir. Esto significa que tendrán costes fijos elevados, pero costes marginales reducidos, que tienden a cero. Además. los costos variables de reproducción son reducidos.
Igualmente, estos bienes de Información se consideran bienes de experiencia. En otras palabras, su valor de uso se determina luego de que han sido probados, usados. El precio de este bien no se mide solamente por su costo, sino que a ello se le debe sumar la forma como éste es valorado por el consumidor. Tomando en cuenta lo anterior, podemos determinar que la presupuestación es correcta, tomando como argumentos, las siguientes consideraciones sobre las partidas de consultoría y desarrollo, personalización de la plataforma y Confección de cursos:

Partida consultoría y desarrollo como un “bien de experiencia. Se justifica porque solicitaríamos una plataforma que pudiera ser personalizada por un administrador de sitio que formara parte de Integration Services. Esto se haría de esta forma debido a que la empresa no puede conocer a priori los resultados de una acción formativa. Es decir, no puede saber si la contratación de una plataforma para la gestión de Wikis será la adecuada para lo que se busca, por lo tanto, como no se conocen los resultados de la acción formativa, es necesario una plataforma que permita el desarrollo de diversas herramientas, controladas por un administrador de la empresa. Al administrar el sitio, la inversión en los años posteriores puede ser inexistentes, dado que la empresa controlaría los aspectos que requieran algunas modificaciones, así como los cursos y talleres que pudieran necesitar transformarse o modificarse. Estamos hablando de una plataforma que permita la utilización de plantillas cuyas interfaces puedan ser modificables para incrustar textos, formularios, wikis, grupos de trabajo, video, foros, etcétera. Estamos hablando que será un sistema de gestión de contenidos que podrá tener una vida duradera de por lo menos 5 años.
Partida Personalización de la plataforma: Estamos hablando de un bien de experiencia, cuyos beneficios son intangibles en un primer momento, por lo tanto requerimos vincularlo a a indicadores de calidad. El nivel de estos indicadores podremos conocerlo luego de la experiencia. Así, puede presentarse el caso de que un curso de capacitación que implementemos deba ser modificado con el tiempo, para que los indicadores que estamos buscando puedan ser cada vez más favorables. De esta forma, la inversión se justifica porque el desarrollo que adquiriremos implicará la administración del sitio por parte de Integration Services. Es decir que el personal de la empresa, una vez desarrollada la plataforma, la personalizarla y adaptará a las necesidades que se tengan, desde la interfaz y lo visual, hasta la integración de cursos y módulos, y la asignación de nombres de usuario y contraseña para los docentes, consultores y alumnos, estableciendo diferentes niveles de perfil para la administración del sitio. Incluso para dar de alta micrositios personalizables, así como la portada.
Por ejemplo, un administrador general que podrá editarlo todo, un docente que sólo podrá editar los módulos de sus cursos subiendo fotos y textos de acuerdo a políticas establecidas por el administrador general del sitio, o los mismos alumnos, que podrán subir tareas, participar en foros, etcétera, pero no personalizar otros aspectos de la plataforma. Esta forma garantiza que la inversión sea nula en los años siguientes, y que la plataforma puede transformarse de acuerdo a las necesidades y cambios que vayan presentándose.
Partida Confección de cursos (creación y virtualización): Es un bien de información mediante el cual dotamos de mayor valor productivo al usuario (el estudiante de la plataforma, que mejora sus habilidades, conocimientos y competencias. Si estos indicadores se alcanzaron, lo conoceremos con las primeras experiencias de formación. El conocimiento que se codifique en la plataforma, su calidad, deberá verse reflejada en indicadores que sean congruentes con los objetivos estratégicos y tácticos. Por ello, la plataforma iniciaría impartiendo cursos encaminados a lograr la consecución de esos objetivos y su éxito se medirá en base a indicadores. Por ello, como bien de información codificará conocimiento, lo digitalizará, transformará para incidir en las áreas que Integration Services ha detectado que requiere mejoras, además de cursos sobre temas específicos relacionados con las inversiones en áreas de oportunidad que la empresa está estudiando atacar, pero también, y principalmente en áreas de actualización y adquisición de competencias transversales que pueden consolidar y mejorar la fuerza laboral, con el propósito . Estos cursos pueden ser re utilizados (y mejorados) sin inversión alguna adicional.

La tabla de indicadores frente a los objetivos estratégicos y tácticos de la Dirección de Servicios y de las demás direcciones quedaría de la siguiente forma:



Sección de la empresa
Objetivo estratégico
Objetivo táctico
Contribución
Indicadores
Dirección de servicios

Variable de Control: Beneficios

Responsable de la generación de ingresos y de la asignación y uso eficiente de los factores de producción (materiales, recursos humanos, etc.)
Mejora de la eficiencia productiva de los trabajadores

Incrementar y mejorar la eficiencia de los usos de las TIC en los distintos procesos de negocio
Incremento de la productividad

Reducción de los costes laborales

Uso de nuevas aplicaciones informáticas
Incremento de la capacidad de manejo de las tecnologías digitales por parte de los trabajadores
Adaptación de los procesos en coherencia con el uso de la tecnología
Incremento de las tasas que relacionan productividad y usos de las TIC
Puede haber una productividad mayor si los cursos corresponden directamente a las necesidades de la empresa

Se pueden modificar ciertos procesos gracias a la intervención de las tecnologías
Incremento de la venta de servicios

Diversificación de la venta de servicios


Reducción de tiempo en procesos productivos

Aumento de la plusvalía
Dirección de Administración y finanzas

Variable de Control: Centro de inversión y gestión financiera

Responsable de la optimización en la obtención de recursos financieros y de la selección de inversiones en función de su rentabilidad
Consolidación de la empresa en nuevos sectores


Control de costes de la actividad

Mejora de la rentabilidad de las inversiones a partir de la expansión de la actividad
Mantenimiento de los ingresos derivados de las ventas a clientes de nuevos sectores

Reducción de los costes totales

Control del volumen de inversión

incremento de las tasas que relacionan productividad y beneficio con inversión
En esta parte podría resultar clave, porque implicaría una variación de un negocio ya existente en la empresa, hacia un sector derivativo, lo cual implicaría capacitación permanente
Generación de inversiones rentables en nuevos sectores

Incremento de los ingresos

Generación de nuevas áreas/subdirecciones

Reducción de los egresos

Reducción de costos








TABLA DE INGRESOS Y GASTOS PREVISTOS


Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Ingresos






Aportaciones presupuestarias
219.000 €
339.928 €
370.520 €
412.683 €
414.784 €
416.947 €
Total ingresos
219.000 €
339.928 €
370.520 €
412.683 €
414.784 €
416.947 €







Gastos






Gastos Fijos






Gastos de personal






Director ejecutivo

48.000 €
49.440 €
50.923 €
52.451 €
54.024 €
Secretaria

18.000 €
18.540 €
19.096 €
19.669 €
20.259 €
Otros

24.000 €
16.000 €
16.000 €
16.000 €
16.000 €
Tecnología






Alta de la plataforma

12.000 €




Gastos generales






Gestoría (contabilidad y nóminas)

4.000 €
4.000 €
4.000 €
4.000 €
4.000 €
Teléfono

3.000 €
3.000 €
3.000 €
3.000 €
3.000 €
Energías (agua, luz, etc.)

1.000 €
1.000 €
1.000 €
1.000 €
1.000 €
Viajes y dietas

10.000 €
10.000 €
10.000 €
10.000 €
10.000 €
Total gastos fijos

120.000 €
101.980 €
104.019 €
106.120 €
108.283 €







Gastos variables






Tecnología






Alquiler de la plataforma (ASP)

31.128 €
51.600 €
67.080 €
67.080 €
67.080 €
Gastos impartición cursos






Gestión académica y autorización

16.000 €
35.500 €
42.000 €
42.000 €
42.000 €
Gastos gestión del entorno






Gestión del entorno

172.800 €
181.440 €
199.584 €
199.584 €
199.584 €
Total gastos variables

219.928 €
268.540 €
308.664 €
308.664 €
308.664 €
Total gastos

339.928 €
370.520 €
412.683 €
414.784 €
416.947 €







Número de alumnos (cinco cursos)

320
710
840


Eficacia en costes

1.062,3
521,9
491,3



Los factores productivos que se ven reflejados en los gastos de la plataforma que se plantea para Integration Services son de dos tipos:
Factores asociados al usuario de la formación: sus capacidades y habilidades, el entorno cultural de la empresa y el general, su edad y la relación que el usuario mantiene con la formación que va a recibir. En el caso de Integration Services, prepararlo, consolidarlo en áreas que busquen el alcance de los objetivos estratégicos y tácticos planteados por la dirección general.
Factores asociados a la institución que ofrece la formación:
1)Capital TIC (infraestructura de tecnologías de la información y la comunicación) que integran 2 tipos de recursos productivos:
recursos productivos: 1) bienes infraestructurales materiales que representan gastos fijos pero que son inversiones transversales que ayudan a la formación y la administración y gestión y se genera una economía de red: aumento del valor de uso de las TIC originado por el incremento del número de usuarios. Esto permite efectuar una rápida amortización de las inversiones y una tasa de rotación elevada de las renovaciones infraestructurales. Ello implica los siguientes efectos económicos:
De Escala: Diversificación de los componentes de los productos, obteniendo mejores resultados en la producción conjunta de productos que en su producción individualizada. Implica Costes Fijos pero Costes Marginales (costes de la producción de una unidad adicional de un bien o un servicio) reducidos y Costes Variables medios decrecientes.
De Capacidad: Los recursos formativos de la plataforma tienen el atributo de la multiproducción y de no rivalidad con complementariedad de usos de las tecnologías digitales, lo cual hace posible que haya incremento del volumen de la actividad (mayor número de alumnos sin que se requiera mayor infraestructura) sin que ello implique una mayor infraestructura.
Efecto Flexibilidad en red: La plataforma de e-learning de Integration Services tendrá la posibilidad de flexibilizarse (personalizarse) para generar una estructura de producción que abarque fácilmente los perfiles de los usuarios (en este caso los trabajadores a capacitar) y también que los docentes o capacitadores puedan adaptar a las diversas necesidades de formación las aplicaciones de la plataforma.
Efecto de transversalidad: Este efecto implicaría que la plataforma de Integration Services pudiera tener diversos usos para las estrategias de capacitación en congruencia con los objetivos estratégicos y que determinadas formaciones pudieran atravesar las necesidades específicas derivadas de varios de los objetivos. Por ejemplo, la adquisición de habilidades de ofimática puede ser de utilidad para las secretarias de la Dirección de Servicios, como para las secretarias de la Dirección de Administración, lo cual estaría en congruencia con los objetivos estratégicos de la mejora producitva de los trabajadores. No obstante, esto implica crecimiento de los Costes Indirectos Medios.

2) Bienes de infraestructura inmateriales (aplicaciones informáticas). Son elementos primordiales que implican
Capital intangible (la inversión en las aplicaciones que serán necesarias y complementarias a la plataforma, además de la inversión en tiempo y recursos humanos para el diseño de metodológicas y para la organización de los procesos formativos en la plataforma. Implica inversiones en lo académico, lo organizativo y en el desarrollo tecnológico.
Recursos didácticos (para el aprendizaje, resultado de la aplicación productiva y de conocimientos académicos, editoriales, metodológicos y tecnológicos). Es la transformación del conocimiento tácito en un conocimiento observable. En el caso de Integration Services, y retomando el ejemplo de las secretarias, el uso oefectivo del Outlook para el correo institucional que innove en los procesos administrativos para mejorar el servicio. Estos recursos didácticos son bienes de carácter intelectual.
Inversión en innovación tecnológica y de metodología. La plataforma de e-learning tiene el propósito de alcanzar los objetivos estratégicos innovando aspectos de los procesos que se llevan a cabo, lo cual implica no solamente la adquisición de la plataforma en sí, sino también la implementación de metodologías y formas de organización nuevas o complementarias a las ya existentes.
Inversión destinada a la capacitación de los trabajadores.En este aspecto, la inversión incrementa los costes fijos pero es una inversión que se justifica en cuanto a la potencialidad del círculo virtuoso en el que estará insertada: TIC-innovación-formación.
Aquí debe remarcase el Factor humano (personal cualificado en términos de competencias de las TIC y capacidades para la aplicación de las tecnologías digitales en el desarrollo y mejora de sus tareas), pues la acción de este factor con la plataforma de Integration Services para capitalizar la potencialidad de la formación para innovar y con ello alcanzar los objetivos estratégicos planteados por la empresa , implicarán dos efectos económicos:
El Coste Fijo en capacitación puede disminuirse debido las características de flexibilidad y de red que tendrá la plataforma de Integration Services.
Debe tomarse en cuenta que algunos de los costes de las TIC no son imputables específicamente a la formación que se llevará a cabo mediante la plataforma, como podría ser la luz, el teléfono, etcétera.